Бухгалтер в США: як побудувати успішну кар'єру з нуля. Детальний посібник для початківців

Бухгалтер — одна з найпопулярніших професій в США, послуги якої мають високий попит. Якщо ви замислюєтеся про вибір цієї професії, але вважаєте, що це занадто складно, або прагнете стати сертифікованим професіоналом, наш докладний посібник допоможе вам розібратися в процесі становлення кваліфікованим бухгалтером в США.

У статті ми детально розглянемо вимоги до бухгалтерів в США, процес отримання ліцензії та підтвердження кваліфікації, а також можливості кар'єрного зростання і рівень заробітної плати в цій сфері. Ця інформація допоможе вам побудувати успішну кар'єру бухгалтера в США.

Хто такий бухгалтер та які вимоги до нього висуваються?

В США існують два основних визначення для бухгалтера: «bookkeeper» і «accountant».

• «Bookkeeper» або буккіпер — це фахівець, який може займатися первинною бухгалтерією без ліцензії або спеціальної освіти. Він має право вести лише первинну бухгалтерію (наприклад, збирати чеки та вести таблицю витрат).

• «Accountant» або аккаунтер — це повноцінний бухгалтер, який здійснює широкий спектр бухгалтерських розрахунків і має відповідну ліцензію та освіту.

Що робить бухгалтер на відміну від буккіпера і як на практиці відрізняється їхня діяльність? Ось основні відмінності: 

Очевидно, обов'язки та відповідальність буккіпера значно обмежені порівняно з повноцінним бухгалтером. Якщо позиція буккіпера може стати відправною точкою в кар'єрі бухгалтера, то для подальшого професійного розвитку необхідне здобуття додаткової освіти та ліцензії.

Чи можна займатися бухгалтерією в Америці без сертифікації?

Так, в США можливо займатися бухгалтерською діяльністю без ліцензії. Для багатьох невеликих компаній важливі не стільки формальні документи, скільки практичні навички фахівця. Крім того, бухгалтерський облік в США відрізняється від системи обліку в країнах пострадянського простору, що робить її простішою в освоєнні.

Якщо малому бізнесу потрібен буккіпер для елементарних завдань бухгалтерії або простих розрахунків заробітної плати, власник компанії може запросити фахівця без сертифікації, що дасть змогу заощадити на оплаті таких послуг.

Однак важливо пам'ятати, що робота бухгалтером в США без сертифікації пов'язана з низкою обмежень:

• Неможливість подання податкових декларацій і представлення інтересів клієнтів у податкових органах.

• Обмежені можливості професійного зростання без відповідної освіти та ліцензії.

• Обмеження в підписанні фінансових документів роботодавців або клієнтів.

• Неможливість відкриття власної бухгалтерської компанії.

• Низький рівень заробітної плати порівняно з оплатою сертифікованих бухгалтерів.

• Обмеження в можливості працевлаштування у великі компанії.

• Обмеження в можливості роботи аудитором.

Ці обмеження пов'язані з доходами та кар'єрними перспективами, які для бухгалтера без сертифікації суттєво обмежені. Тому буккіпер частіше виступає в ролі помічника сертифікованого бухгалтера США.

Більшість фахівців у галузі бухгалтерії проходять відповідне навчання для отримання сертифіката, який існує в декількох варіантах для фахівців різних категорій.

Які види бухгалтерських сертифікатів існують та в чому їхня різниця?

Щоб стати ліцензованим фахівцем, недостатньо просто мати вищу освіту або пройти курси бухгалтера в США. Необхідно отримати один зі спеціальних бухгалтерських сертифікатів, що підтверджують професійні навички в конкретній галузі бухгалтерського обліку та оподаткування.

Серед найпоширеніших бухгалтерських сертифікатів в США можна виділити такі:

1. Сертифікований публічний бухгалтер (СРА) — найпопулярніший сертифікат професійного бухгалтера, що дає змогу працювати в галузі фінансового обліку великих компаній та вважається престижним у професії.

2. Сертифікований фінансовий аналітик (CFA) — підходить для фахівців у галузі фінансового аналізу, інвестицій та корпоративних фінансів.

3. Сертифікований бухгалтер з управлінського обліку (CMA) — підтверджує навички в галузі управлінського обліку, фінансового планування та аналізу діяльності компанії.

4. Сертифікований агент (EA) або сертифікований внутрішній аудитор (CIA) — дає змогу консультувати та представляти платників податків у питаннях оподаткування, видається податковою службою США.

5. Сертифікований аудитор інформаційних систем (CISA) — для аудиторів в галузі інформаційних технологій.

6. Сертифікований фахівець із розслідування розкрадань і шахрайства (CFE) — для фахівців у галузі виявлення фінансових шахрайств.

7. Сертифікований фахівець з державного аудиту (CGAP) — для аудиторів, які працюють в державному секторі.

8. Сертифікований банківський аудитор (CBA) — для аудиторів в банківському секторі.

Хоча існує безліч різних сертифікатів для професійних бухгалтерів, найпрестижнішими в галузі вважаються сертифікати СРА та EA.

Приклад сертифіката CPA з відкритих джерел.

Далі я детально розповім вам про те, як отримати саме сертифікат СРА, які вимоги висуваються до кандидата та які можливості відкриваються перед сертифікованим фахівцем.

Як можна стати сертифікованим бухгалтером?

Щоб стати сертифікованим бухгалтером, необхідно мати вищу освіту. Існує два шляхи досягнення цієї мети:

1. Евалюація диплома, здобутого за межами США. Якщо ви маєте вищу або середню професійну освіту, отриману в іншій країні, ви можете пройти процедуру евалюації диплома. У випадку визнання вашого диплома, але за недостатньої кількості навчальних годин, вам необхідно буде пройти додаткове навчання. Якщо ваш диплом отримано за іншою спеціальністю, його також слід оцінити для підтвердження вашого ступеня освіти. Після цього потрібно пройти курси (мінімум 150 годин), здобути професійні навички бухгалтера, скласти необхідні іспити, підтвердити досвід роботи й отримати сертифікат.

2. Навчання на території США. Ви можете вступити до американського коледжу з програмою або факультетом у галузі фінансів або бухгалтерського обліку. Після завершення навчання необхідно скласти іспити, підтвердити професійний досвід і отримати сертифікат.

Як стати бухгалтером в США? Покрокова інструкція отримання ліцензії СРА

Незалежно від того, чи є ви новачком, який тільки хоче опанувати професію, чи ви вже пройшли евалюацію диплома на території США (і у вас недостатньо годин навчання), необхідно виконати такі кроки, щоб отримати заповітний сертифікат й ліцензію СРА:

Крок 1 — Пройти навчання

Щоб отримати цю ліцензію, слід скласти складний кваліфікаційний іспит, для чого потрібно отримати допуск. Основним критерієм для допуску є навчання на бухгалтера, яке має становити щонайменше 120 годин й відповідати щонайменше ступеню бакалавра в галузі фінансів. Слід враховувати, що вимоги до кількості годин навчання різняться залежно від штату. Для зручності нижче наведено таблицю з цими вимогами.

В різних штатах вимоги до кандидата для складання іспитів можуть відрізнятися, але іспит завжди проводиться через Асоціацію сертифікованих бухгалтерів (National Association of State Boards of Accountancy, NASBA). На сайті NASBA наведено всю необхідну інформацію про процес подання заявки та вимоги до кількості годин навчання в кожному конкретному штаті.

До іспиту можна готуватися самостійно або записавшись на платні курси в освітньому центрі. Не забувайте, що іспит проходить тільки англійською мовою, тому важливо добре володіти нею.

Як підтвердження освіти приймається як очне, так й дистанційне навчання на бухгалтера. Головне — виконати необхідну кількість годин навчання та надати диплом від акредитованого навчального закладу.

Крок 2 — Підтвердити досвід роботи в компанії

Для отримання ліцензії необхідно мати досвід роботи у сфері бухгалтерського обліку, працюючи під керівництвом ліцензованого бухгалтера СРА протягом одного календарного року, на повний робочий день (35-40 годин на тиждень).

Після цього періоду необхідно заповнити форму верифікації досвіду (Experience Verification Form), яка має бути підписана ліцензованим фахівцем. Ця форма додається до заявки на складання іспитів.

Приклад Experience Verification Form у штаті Вірджинія.

Крок 3 — Реєстрація на іспит

Реєстрація на іспит проводиться на сайті Boards of Accountancy штату, в якому планується отримання ліцензії. Збір за реєстрацію варіюється від $50 до $100 і має бути сплачений під час подання заявки на іспит.

Для реєстрації на іспит вам необхідно надати такі документи:

Крок 4 — Складання іспиту

Іспит на сертифікат CPA складається з 4 етапів: аудит, фінансовий облік, законодавство та бізнес-середовище. На складання всього іспиту відводиться 16 годин. Кожен етап складається у визначені дати, але за бажання кандидат може скласти дві частини іспиту в один день із короткою перервою між ними (15 хвилин).

Скласти іспит можна 4 рази на рік під час фіксованих сесій для складання іспиту на сертифікат СРА:

• 1 січня — 10 березня,

• 1 квітня — 10 червня,

• 1 липня — 10 вересня,

• 1 жовтня — 10 грудня.

За кожною частиною іспиту необхідно набрати мінімум 75 балів із 99. Інформацію про проходження іспиту можна дізнатися на сайті Міжнародної Асоціації сертифікованих бухгалтерів. Перед складанням кожної частини можна пройти тестові варіанти іспиту на сайті AICPA® & CIMA®.

Крок 5 — Отримання ліцензії

Після успішного складання іспиту СРА для отримання ліцензії певного штату необхідно також пройти іспит з професійної етики. Вимоги до цього іспиту різняться залежно від конкретного штату:

Детальніше з вимогами штатів до іспиту з професійної етики можна ознайомитися в розділі «State & Territory Requirements».

Після проходження всіх необхідних іспитів і надання відповідних документів про освіту та досвід роботи, кандидат отримує сертифікат СРА, який одночасно є і бухгалтерською ліцензією. В деяких штатах, наприклад, у Флориді, потрібно додатково отримати первинну ліцензію бухгалтера, сплативши $50 мита. Пакет документів можна надати онлайн в Департамент ліцензування штату.

Попри те, що сертифікат СРА видається один раз на все життя, ліцензованому бухгалтеру необхідно постійно підтверджувати свій професійний рівень і проходити необхідні додаткові навчальні курси. Результати цього навчання потрібно надавати в юрисдикцію свого штату раз на два або три роки. Мінімальна вимога до підвищення кваліфікації становить 80 годин навчання. Вимоги до продовження ліцензії різняться залежно від штату:

Де вчитися на бухгалтера?

Якщо ви зважилися довірити своє навчання фахівцям, насамперед необхідно вибрати якісні курси бухгалтера, які дійсно допоможуть у підготовці до непростого іспиту на складання сертифіката СРА.

Курси бухгалтерів можна знайти як в численних навчальних центрах, так й при університетах або коледжах. Нам вдалося розглянути деякі з них:

Крім традиційного навчання на кампусах університетів або коледжів можна скористатися опцією онлайн-навчання, яку пропонує більшість бізнес-шкіл в США. Наприклад, в бізнес-школі Гарварда восьмитижневий онлайн-курс коштуватиме $1,750, а Єльський університет пропонує деякі вступні курси безплатно. Однак у цьому випадку потенційному студенту доведеться вивчати багато чого самостійно.

Скільки вчитися на бухгалтера?

Більшість курсів для бухгалтерів триває від кількох тижнів до кількох місяців, і тому виникає цілком логічне запитання — скільки часу знадобиться, щоб стати сертифікованим бухгалтером? Відповідь доволі проста — все залежить від того, який тип сертифіката необхідно отримати.

Якщо кандидат обирає сертифікат СРА і вже має необхідну підтверджену освіту, а також досвід роботи в бухгалтерському обліку не менше одного року, то процес отримання сертифіката, включно зі складанням відповідних частин іспиту, триватиме від пів року до 1,5 років.

Якщо ж потрібно ще навчатися на додаткову кількість годин та отримати необхідний досвід роботи перед складанням іспиту, то отримання омріяного сертифіката може зайняти до 3-х років. При цьому навчання та роботу бухгалтером можна поєднувати.

Скільки коштує стати бухгалтером?

Крім витрат часу, отримання бухгалтерського сертифіката та ліцензії вимагає значних фінансових вкладень, які включають не тільки оплату навчання, а й збори за іспити та інші пов'язані витрати.

Розглянемо процес отримання сертифіката CPA на прикладі штату Флорида, припускаючи, що кандидат вже має вищу освіту, здобуту за межами США, яка не пов'язана з галуззю бухгалтерського обліку та фінансів.

Основні витрати, які слід врахувати:

ЗАГАЛЬНА СУМА: $7,050 - $7,100.

Крім того, після отримання сертифіката CPA бухгалтер стає членом професійної міжнародної асоціації сертифікованих бухгалтерів. Членський внесок становить $65 за перший рік та $255 у наступні роки.

Як знайти першу роботу спеціалісту-початківцю?

Пошук першої роботи — це завжди складний етап, адже більшість компаній віддає перевагу кандидатам із досвідом. Але де ж взяти цей досвід, якщо сертифікат лише нещодавно отримано? Ось кілька порад, які допоможуть вам у пошуку першої роботи:

1. Адаптуйте резюме під кожну вакансію. Якщо вимоги вакансій відрізняються, переконайтеся, що ваше резюме відповідає конкретним запитам. Це підвищує шанси, що ваше резюме помітять серед потоку заявок.

2. Обирайте позиції, що надають максимальний досвід за короткий термін. Важливо почати з тих вакансій, де ви швидко наберетеся професійного досвіду.

3. Не завищуйте очікування щодо заробітної плати. Оцініть ринок праці й починайте з реалістичних умов, які дозволять вам отримати необхідний досвід.

4. Зв'язуйтесь із власниками бухгалтерських та аудиторських компаній у соціальних мережах. Багато власників активно ведуть сторінки в Instagram та Facebook. Не соромтеся написати їм і запитати про відкриті вакансії або можливість стажування — це може стати великим плюсом для вашого резюме.

5. Оформте профіль у LinkedIn. Підписуйтеся на компанії, які вас цікавлять, і розширюйте коло професійних контактів. LinkedIn автоматично надсилатиме вам релевантні вакансії бухгалтера.

6. Моніторте Telegram-канали та локальні групи на Facebook. Багато вакансій розміщуються саме в таких каналах та групах вашого міста чи штату.

Якщо ви шукаєте додаткову підтримку або хочете обговорити ваші запитання з іншими фахівцями, форуми для бухгалтерів в США можуть стати відмінним ресурсом. Наприклад, Accountant Forums є одним із найпопулярніших майданчиків для професійних обговорень. Тут бухгалтери обмінюються досвідом, дають поради щодо складання іспитів, а також розміщують вакансії.

Також є форум Proformative, який пропонує обговорення широкого спектра тем, таких як управління грошовими потоками, ризиками, бюджетуванням та прогнозуванням. Це активна спільнота, де можна знайти як поради для початківців, так і рішення для складних професійних завдань.

Скільки заробляє бухгалтер на початку кар'єри та з набуттям досвіду?

ЯЯкщо ми подивимося на дані Accounting Today про зарплати сертифікованих спеціалістів із бухгалтерського обліку з ліцензією CPA, то побачимо, як мінімальна та максимальна заробітна плата змінюється залежно від розміру компанії, де працює бухгалтер на початку своєї кар'єри:

• У невеликих компаніях стартова зарплата сертифікованого бухгалтера коливається від $47,000 до $59,000 на рік.

• У середніх компаніях діапазон зарплат на старті складає від $48,000 до $66,000 на рік.

• У великих компаніях початкова зарплата для бухгалтерів із сертифікатом CPA становить від $51,500 до $68,500 на рік.

Таким чином, середня зарплата бухгалтера в США становить близько $5,500 на місяць, що приблизно вдвічі вище, ніж у бухгалтера-буккіпера, який може працювати без сертифіката й спеціальної освіти.

Бухгалтер із сертифікатом CPA та досвідом роботи від 5 років може заробляти близько $80,000 на рік, а з досвідом понад 6 років — близько $100,000 на рік.

Перспективи в професії бухгалтера: що чекає на фахівця?

Крім традиційної кар'єри в компанії, де бухгалтер може просуватися від посади помічника до старшого бухгалтера або керівника відділу, у сертифікованих фахівців у галузі бухгалтерського обліку є низка інших можливостей для розвитку кар'єри та збільшення доходу.

Ці можливості передбачають:

Це лише невелика частина можливостей, доступних для ліцензованих бухгалтерів в США. Наявність сертифіката СРА підтверджує професійний статус бухгалтера, його високу кваліфікацію та цілеспрямованість. Цей сертифікат вимагає складання складного професійного іспиту, який цінується в усьому світі.

Поширені запитання про професію бухгалтера